Получить бесплатную предварительную консультацию
Получить бесплатную предварительную консультацию
Как оформить работу с самозанятыми для IT-компаний
Сотрудничество с самозанятыми (НПД — налог на профессиональный доход) стало популярным решением для IT-компаний, которым нужно быстро подключать внештатных разработчиков, дизайнеров, копирайтеров, верстальщиков, тестировщиков и других специалистов без трудоустройства. Такой формат позволяет сократить издержки, избежать страховых взносов и гибко управлять проектами. Однако чтобы избежать рисков переквалификации отношений в трудовые, работа с самозанятыми должна быть оформлена строго по закону.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговой системе НПД, которое:
– не является индивидуальным предпринимателем;
– не имеет наёмных сотрудников;
– оказывает услуги или продаёт результаты труда физлицам или организациям;
– самостоятельно платит налог (4% с дохода от физлиц, 6% от юрлиц и ИП).
Для IT-компаний это удобный способ привлечь исполнителей на разовые или периодические задачи без оформления в штат.
Какие IT-услуги может оказывать самозанятый
В рамках IT-деятельности самозанятые могут:
– разрабатывать сайты, программное обеспечение, мобильные приложения;
– выполнять UX/UI-дизайн и графику;
– администрировать серверы и базы данных;
– писать техническую и маркетинговую документацию;
– заниматься SEO, продвижением, аналитикой;
– предоставлять консультации по IT-тематике.
Запрещено:
– перепродажа чужих товаров;
– подряда с привлечением субподрядчиков;
– оказание услуг, требующих лицензии (например, телематических).
Шаг 1. Проверка статуса самозанятого
Перед началом сотрудничества IT-компания должна проверить, действительно ли исполнитель имеет статус самозанятого. Это делается через:
– приложение «Мой налог» (по ИНН);
– запрос исполнительного чека по первой операции;
– получение справки из налоговой (может предоставить сам исполнитель);
– проверку статуса на сайте ФНС.
Важно сохранять подтверждение этого статуса на момент начала выполнения работ. Если исполнитель перестанет быть самозанятым, вы будете нести риски по доначислению налогов.
Шаг 2. Заключение гражданско-правового договора
Договор с самозанятым оформляется в виде договора оказания услуг или подряда (в зависимости от результата):
– стороны: заказчик (юрлицо или ИП) и исполнитель (физлицо на НПД);
– предмет договора: чётко сформулированные услуги или результат (например, «разработка модуля API», «верстка страницы сайта»);
– срок исполнения;
– стоимость работ и порядок оплаты (обычно по факту сдачи результата);
– обязанность самозанятого самостоятельно уплачивать налог;
– условие о предоставлении чеков через систему «Мой налог»;
– отсутствие трудовых отношений (ключевое юридическое условие).
В договоре обязательно указать:
– что исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка;
– что он самостоятельно организует рабочий процесс;
– что он несёт ответственность за качество результата, а не за процесс.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговой системе НПД, которое:
– не является индивидуальным предпринимателем;
– не имеет наёмных сотрудников;
– оказывает услуги или продаёт результаты труда физлицам или организациям;
– самостоятельно платит налог (4% с дохода от физлиц, 6% от юрлиц и ИП).
Для IT-компаний это удобный способ привлечь исполнителей на разовые или периодические задачи без оформления в штат.
Какие IT-услуги может оказывать самозанятый
В рамках IT-деятельности самозанятые могут:
– разрабатывать сайты, программное обеспечение, мобильные приложения;
– выполнять UX/UI-дизайн и графику;
– администрировать серверы и базы данных;
– писать техническую и маркетинговую документацию;
– заниматься SEO, продвижением, аналитикой;
– предоставлять консультации по IT-тематике.
Запрещено:
– перепродажа чужих товаров;
– подряда с привлечением субподрядчиков;
– оказание услуг, требующих лицензии (например, телематических).
Шаг 1. Проверка статуса самозанятого
Перед началом сотрудничества IT-компания должна проверить, действительно ли исполнитель имеет статус самозанятого. Это делается через:
– приложение «Мой налог» (по ИНН);
– запрос исполнительного чека по первой операции;
– получение справки из налоговой (может предоставить сам исполнитель);
– проверку статуса на сайте ФНС.
Важно сохранять подтверждение этого статуса на момент начала выполнения работ. Если исполнитель перестанет быть самозанятым, вы будете нести риски по доначислению налогов.
Шаг 2. Заключение гражданско-правового договора
Договор с самозанятым оформляется в виде договора оказания услуг или подряда (в зависимости от результата):
– стороны: заказчик (юрлицо или ИП) и исполнитель (физлицо на НПД);
– предмет договора: чётко сформулированные услуги или результат (например, «разработка модуля API», «верстка страницы сайта»);
– срок исполнения;
– стоимость работ и порядок оплаты (обычно по факту сдачи результата);
– обязанность самозанятого самостоятельно уплачивать налог;
– условие о предоставлении чеков через систему «Мой налог»;
– отсутствие трудовых отношений (ключевое юридическое условие).
В договоре обязательно указать:
– что исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка;
– что он самостоятельно организует рабочий процесс;
– что он несёт ответственность за качество результата, а не за процесс.
Шаг 3. Получение электронного чека
После выполнения работы самозанятый обязан:
– сформировать чек через приложение «Мой налог» (с указанием ИНН заказчика, суммы, даты);
– направить его заказчику (по email или в печатной форме);
– сохранить данные в личном кабинете.
IT-компания должна запросить и сохранить все чеки для подтверждения расходов и обоснования неприменимости страховых взносов. Без чека сумма может быть признана серой выплатой.
Шаг 4. Подписание акта оказанных услуг
По завершении работы стороны подписывают акт оказанных услуг или акт приёмки-передачи результата, где фиксируется:
– наименование и объём выполненной работы;
– отсутствие претензий;
– дата и подписи сторон.
Это обязательный документ, подтверждающий выполнение обязательств и основание для оплаты.
Шаг 5. Перевод оплаты
Оплата производится на личный расчётный счёт или карту самозанятого по банковским реквизитам. В назначении платежа можно указать: «Оплата по договору N… от … за услуги».
IT-компания не удерживает налог, не платит страховые взносы, не сдаёт отчётность в ПФР и ФНС, если есть все подтверждающие документы и чек.
Юридические риски и как их избежать
Переквалификация в трудовой договор. Если отношения фактически являются трудовыми (фиксированный график, привязка к офису, подчинённость начальнику), налоговая или трудовая инспекция может переквалифицировать договор. В этом случае компания обязана будет:
– уплатить страховые взносы за весь период;
– заплатить штраф и пени;
– понести ответственность за нарушение трудового законодательства.
Как избежать:
– не давать указаний по распорядку дня;
– не оформлять пропуск, не предоставлять рабочее место;
– не упоминать «должность» исполнителя;
– не выплачивать регулярную фиксированную зарплату.
Отсутствие чека. Без чека из «Мой налог» расходы могут быть не признаны обоснованными.
Как избежать:
– прописать обязанность направлять чеки в договоре;
– не оплачивать до получения чека.
Ошибка в договоре. Если договор составлен некорректно (например, с указанием трудовой функции), он может быть признан трудовым.
Как избежать:
– использовать профессионально составленный шаблон;
– исключить любые упоминания о подчинённости, должностных обязанностях, внутреннем регламенте.
После выполнения работы самозанятый обязан:
– сформировать чек через приложение «Мой налог» (с указанием ИНН заказчика, суммы, даты);
– направить его заказчику (по email или в печатной форме);
– сохранить данные в личном кабинете.
IT-компания должна запросить и сохранить все чеки для подтверждения расходов и обоснования неприменимости страховых взносов. Без чека сумма может быть признана серой выплатой.
Шаг 4. Подписание акта оказанных услуг
По завершении работы стороны подписывают акт оказанных услуг или акт приёмки-передачи результата, где фиксируется:
– наименование и объём выполненной работы;
– отсутствие претензий;
– дата и подписи сторон.
Это обязательный документ, подтверждающий выполнение обязательств и основание для оплаты.
Шаг 5. Перевод оплаты
Оплата производится на личный расчётный счёт или карту самозанятого по банковским реквизитам. В назначении платежа можно указать: «Оплата по договору N… от … за услуги».
IT-компания не удерживает налог, не платит страховые взносы, не сдаёт отчётность в ПФР и ФНС, если есть все подтверждающие документы и чек.
Юридические риски и как их избежать
Переквалификация в трудовой договор. Если отношения фактически являются трудовыми (фиксированный график, привязка к офису, подчинённость начальнику), налоговая или трудовая инспекция может переквалифицировать договор. В этом случае компания обязана будет:
– уплатить страховые взносы за весь период;
– заплатить штраф и пени;
– понести ответственность за нарушение трудового законодательства.
Как избежать:
– не давать указаний по распорядку дня;
– не оформлять пропуск, не предоставлять рабочее место;
– не упоминать «должность» исполнителя;
– не выплачивать регулярную фиксированную зарплату.
Отсутствие чека. Без чека из «Мой налог» расходы могут быть не признаны обоснованными.
Как избежать:
– прописать обязанность направлять чеки в договоре;
– не оплачивать до получения чека.
Ошибка в договоре. Если договор составлен некорректно (например, с указанием трудовой функции), он может быть признан трудовым.
Как избежать:
– использовать профессионально составленный шаблон;
– исключить любые упоминания о подчинённости, должностных обязанностях, внутреннем регламенте.