Получить бесплатную предварительную консультацию
Получить бесплатную предварительную консультацию
Налоговые режимы для владельцев сайтов
Владельцы сайтов в России могут вести деятельность в самых разных форматах: информационные порталы с монетизацией через рекламу, онлайн-магазины, SaaS-сервисы, блоги с партнёрскими ссылками, веб-студии, платформы с подпиской и многое другое. Во всех этих случаях налоговая нагрузка зависит не только от дохода, но и от формы регистрации, источников прибыли и правового статуса. В этой статье разберём, какие налоговые режимы можно использовать владельцу сайта, в чём особенности каждого и как выбрать оптимальный вариант.
Какие формы ведения деятельности возможны
Сначала определим юридическую оболочку бизнеса:
– ИП (индивидуальный предприниматель) — подходит фрилансерам, веб-мастерам, владельцам небольших сайтов с доходом от рекламы, партнёрских программ, платных консультаций и т.п.
– ООО — форма для более сложных моделей: интернет-магазинов, платформ, агентств, SaaS-сервисов, когда нужны сотрудники, долевое участие, инвестиции и юридическая защита.
– Самозанятый (НПД) — для физических лиц, не нанимающих сотрудников, без статуса ИП.
Рассмотрим доступные налоговые режимы и их применимость к сайтам.
1. Налог на профессиональный доход (НПД, он же самозанятый)
Подходит: физлицам и ИП без сотрудников, зарабатывающим на контенте, рекламе, разработке сайтов, консультациях, продаже цифровых услуг.
Ставки:
– 4% при доходе от физлиц
– 6% при доходе от юрлиц и ИП
Ограничения:
– нельзя превышать доход в 2,4 млн ₽ в год
– нельзя нанимать работников
– нельзя перепродавать товары (в т.ч. товары через маркетплейсы)
Преимущества:
– простая регистрация через приложение «Мой налог»
– нет деклараций, отчётности, ККТ
– автоматическое формирование чеков
Недостатки:
– не подходит для интернет-магазинов с физическим товаром
– нет возможности работать по договору с госклиентами
– рекламодатели не всегда готовы сотрудничать с самозанятыми
Вывод: выгодный режим для начинающих веб-мастеров, владельцев контентных сайтов, продающих услуги или рекламу без найма персонала.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит: ИП и ООО, ведущим коммерческую деятельность через сайт: интернет-магазины, SaaS-сервисы, агентские модели, подписка, реклама, инфопродукты.
Два варианта:
– УСН «Доходы» 6%
Подходит, если нет значительных расходов. Облагается весь поступающий доход, включая оплату через платёжные системы, рекламу, донаты, партнёрские выплаты.
– УСН «Доходы минус расходы» 15% (или пониженная ставка в регионе)
Применяется, если есть постоянные расходы — на хостинг, рекламу, зарплату, разработку.
Налог берётся с разницы.
Преимущества:
– простота учёта и отчётности
– можно принимать оплату от физлиц и юрлиц
– возможность найма сотрудников
– подходит для любой интернет-деятельности (кроме исключений)
Недостатки:
– обязательная отчётность (книга учёта, декларация)
– нужно вести расчёты с контрагентами по правилам (договоры, акты)
– необходимость применять онлайн-кассу при продажах физлицам (в т.ч. через сайт)
Вывод: основной универсальный режим для владельцев сайтов с регулярной выручкой. Позволяет масштабироваться и работать легально с клиентами и рекламодателями.
Какие формы ведения деятельности возможны
Сначала определим юридическую оболочку бизнеса:
– ИП (индивидуальный предприниматель) — подходит фрилансерам, веб-мастерам, владельцам небольших сайтов с доходом от рекламы, партнёрских программ, платных консультаций и т.п.
– ООО — форма для более сложных моделей: интернет-магазинов, платформ, агентств, SaaS-сервисов, когда нужны сотрудники, долевое участие, инвестиции и юридическая защита.
– Самозанятый (НПД) — для физических лиц, не нанимающих сотрудников, без статуса ИП.
Рассмотрим доступные налоговые режимы и их применимость к сайтам.
1. Налог на профессиональный доход (НПД, он же самозанятый)
Подходит: физлицам и ИП без сотрудников, зарабатывающим на контенте, рекламе, разработке сайтов, консультациях, продаже цифровых услуг.
Ставки:
– 4% при доходе от физлиц
– 6% при доходе от юрлиц и ИП
Ограничения:
– нельзя превышать доход в 2,4 млн ₽ в год
– нельзя нанимать работников
– нельзя перепродавать товары (в т.ч. товары через маркетплейсы)
Преимущества:
– простая регистрация через приложение «Мой налог»
– нет деклараций, отчётности, ККТ
– автоматическое формирование чеков
Недостатки:
– не подходит для интернет-магазинов с физическим товаром
– нет возможности работать по договору с госклиентами
– рекламодатели не всегда готовы сотрудничать с самозанятыми
Вывод: выгодный режим для начинающих веб-мастеров, владельцев контентных сайтов, продающих услуги или рекламу без найма персонала.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит: ИП и ООО, ведущим коммерческую деятельность через сайт: интернет-магазины, SaaS-сервисы, агентские модели, подписка, реклама, инфопродукты.
Два варианта:
– УСН «Доходы» 6%
Подходит, если нет значительных расходов. Облагается весь поступающий доход, включая оплату через платёжные системы, рекламу, донаты, партнёрские выплаты.
– УСН «Доходы минус расходы» 15% (или пониженная ставка в регионе)
Применяется, если есть постоянные расходы — на хостинг, рекламу, зарплату, разработку.
Налог берётся с разницы.
Преимущества:
– простота учёта и отчётности
– можно принимать оплату от физлиц и юрлиц
– возможность найма сотрудников
– подходит для любой интернет-деятельности (кроме исключений)
Недостатки:
– обязательная отчётность (книга учёта, декларация)
– нужно вести расчёты с контрагентами по правилам (договоры, акты)
– необходимость применять онлайн-кассу при продажах физлицам (в т.ч. через сайт)
Вывод: основной универсальный режим для владельцев сайтов с регулярной выручкой. Позволяет масштабироваться и работать легально с клиентами и рекламодателями.
3. Общая система налогообложения (ОСНО)
Подходит: в основном для ООО, претендующих на аккредитацию как IT-компания, или тех, кто работает с крупными заказчиками (включая госконтракты).
Ставки:
– 20% налог на прибыль
– 13% налог на дивиденды (если выводятся)
– НДС — 20%, если нет освобождения
– страховые взносы, отчётность
Когда ОСНО оправдана:
– если вы планируете включение в реестр аккредитованных IT-компаний для получения льгот (0% налог на прибыль, 7,6% страховые взносы);
– если работаете с организациями, которым важен вычет НДС;
– если ожидается экспорт цифровых продуктов с вычетом НДС 0%.
Недостатки:
– высокая налоговая и бухгалтерская нагрузка
– обязательная отчётность, налоговый контроль
– требуется бухгалтер
Вывод: режим подходит для зрелых IT-бизнесов с крупными оборотами и штатом сотрудников. Не используется для блогов, мелких сайтов и фриланс-деятельности.
4. Патентная система (ПСН)
С 2021 года для IT-деятельности не применяется, так как патент не распространяется на программирование, сопровождение сайтов, рекламу, информационные услуги. В случае ведения сайта патент можно использовать только в некоторых сопутствующих случаях, например, при оказании консультационных услуг (ограниченно).
Что ещё нужно учитывать при выборе налогового режима
– Источники дохода: от кого вы получаете оплату — физлица, юрлица, иностранные клиенты
– Формат сайта: интернет-магазин, информационный сайт, услуга, подписка
– Наличие сотрудников: самозанятые и ИП без работников — минимальные режимы
– Объём расходов: если расходы велики (реклама, подрядчики, лицензии) — выгоднее УСН «доходы минус расходы»
– Валюта: при работе с иностранцами следует учитывать валютное законодательство и оформление поступлений на расчётный счёт
– Будущий рост: если вы планируете масштабирование, лучше выбрать ИП или ООО на УСН с возможностью перехода на льготы или даже ОСНО
Подходит: в основном для ООО, претендующих на аккредитацию как IT-компания, или тех, кто работает с крупными заказчиками (включая госконтракты).
Ставки:
– 20% налог на прибыль
– 13% налог на дивиденды (если выводятся)
– НДС — 20%, если нет освобождения
– страховые взносы, отчётность
Когда ОСНО оправдана:
– если вы планируете включение в реестр аккредитованных IT-компаний для получения льгот (0% налог на прибыль, 7,6% страховые взносы);
– если работаете с организациями, которым важен вычет НДС;
– если ожидается экспорт цифровых продуктов с вычетом НДС 0%.
Недостатки:
– высокая налоговая и бухгалтерская нагрузка
– обязательная отчётность, налоговый контроль
– требуется бухгалтер
Вывод: режим подходит для зрелых IT-бизнесов с крупными оборотами и штатом сотрудников. Не используется для блогов, мелких сайтов и фриланс-деятельности.
4. Патентная система (ПСН)
С 2021 года для IT-деятельности не применяется, так как патент не распространяется на программирование, сопровождение сайтов, рекламу, информационные услуги. В случае ведения сайта патент можно использовать только в некоторых сопутствующих случаях, например, при оказании консультационных услуг (ограниченно).
Что ещё нужно учитывать при выборе налогового режима
– Источники дохода: от кого вы получаете оплату — физлица, юрлица, иностранные клиенты
– Формат сайта: интернет-магазин, информационный сайт, услуга, подписка
– Наличие сотрудников: самозанятые и ИП без работников — минимальные режимы
– Объём расходов: если расходы велики (реклама, подрядчики, лицензии) — выгоднее УСН «доходы минус расходы»
– Валюта: при работе с иностранцами следует учитывать валютное законодательство и оформление поступлений на расчётный счёт
– Будущий рост: если вы планируете масштабирование, лучше выбрать ИП или ООО на УСН с возможностью перехода на льготы или даже ОСНО