Владельцы сайтов в России могут вести деятельность в самых разных форматах: информационные порталы с монетизацией через рекламу, онлайн-магазины, SaaS-сервисы, блоги с партнёрскими ссылками, веб-студии, платформы с подпиской и многое другое. Во всех этих случаях налоговая нагрузка зависит не только от дохода, но и от формы регистрации, источников прибыли и правового статуса. В этой статье разберём, какие налоговые режимы можно использовать владельцу сайта, в чём особенности каждого и как выбрать оптимальный вариант.
Какие формы ведения деятельности возможны
Сначала определим юридическую оболочку бизнеса:
– ИП (индивидуальный предприниматель) — подходит фрилансерам, веб-мастерам, владельцам небольших сайтов с доходом от рекламы, партнёрских программ, платных консультаций и т.п.
– ООО — форма для более сложных моделей: интернет-магазинов, платформ, агентств, SaaS-сервисов, когда нужны сотрудники, долевое участие, инвестиции и юридическая защита.
– Самозанятый (НПД) — для физических лиц, не нанимающих сотрудников, без статуса ИП.
Рассмотрим доступные налоговые режимы и их применимость к сайтам.
1. Налог на профессиональный доход (НПД, он же самозанятый)
Подходит: физлицам и ИП без сотрудников, зарабатывающим на контенте, рекламе, разработке сайтов, консультациях, продаже цифровых услуг.
Ставки:
– 4% при доходе от физлиц
– 6% при доходе от юрлиц и ИП
Ограничения:
– нельзя превышать доход в 2,4 млн ₽ в год
– нельзя нанимать работников
– нельзя перепродавать товары (в т.ч. товары через маркетплейсы)
Преимущества:
– простая регистрация через приложение «Мой налог»
– нет деклараций, отчётности, ККТ
– автоматическое формирование чеков
Недостатки:
– не подходит для интернет-магазинов с физическим товаром
– нет возможности работать по договору с госклиентами
– рекламодатели не всегда готовы сотрудничать с самозанятыми
Вывод: выгодный режим для начинающих веб-мастеров, владельцев контентных сайтов, продающих услуги или рекламу без найма персонала.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит: ИП и ООО, ведущим коммерческую деятельность через сайт: интернет-магазины, SaaS-сервисы, агентские модели, подписка, реклама, инфопродукты.
Два варианта:
– УСН «Доходы» 6%
Подходит, если нет значительных расходов. Облагается весь поступающий доход, включая оплату через платёжные системы, рекламу, донаты, партнёрские выплаты.
– УСН «Доходы минус расходы» 15% (или пониженная ставка в регионе)
Применяется, если есть постоянные расходы — на хостинг, рекламу, зарплату, разработку.
Налог берётся с разницы.
Преимущества:
– простота учёта и отчётности
– можно принимать оплату от физлиц и юрлиц
– возможность найма сотрудников
– подходит для любой интернет-деятельности (кроме исключений)
Недостатки:
– обязательная отчётность (книга учёта, декларация)
– нужно вести расчёты с контрагентами по правилам (договоры, акты)
– необходимость применять онлайн-кассу при продажах физлицам (в т.ч. через сайт)
Вывод: основной универсальный режим для владельцев сайтов с регулярной выручкой. Позволяет масштабироваться и работать легально с клиентами и рекламодателями.